Home Office Deduction ใช้บ้านที่อยู่ทำเป็นสำนักงาน

วันนี้จะมาชี้แจง แถลงไข เรื่อง การใช้ที่อยู่อาศัยเป็นสำนักงาน หรือ นั่งทำงาน หรือ รับงาน ต่าง ๆ. ที่ใช้คำว่า ที่อยุ่อาศัย เพราะ ขยายความมากกว่า บ้านตามคำนิยม ของ the IRS นะคะ.

ที่อยู่อาศัย รวมถึง  Apartment ที่เราเช่า Motorhome รถบ้าน ที่มีห้องน้ำ Container คอนเทนเน้อ ที่เราดัดแปลงเหมือนบ้าน หรือ Boat เรือ ที่มีที่นั่งทำงาน มีที่นอน นี่ก็รวมด้วยคะ.

The Internal Revenue Service หรือ กรมสรรพากร ที่เราทราบ ๆ กัน ได้มีหนังสือ ออกมาเมื่อเดือน พฤษภาคม นะคะ (คาดว่า ผู้เสียภาษีที่เป็นเจ้าของธุรกิจ ไม่ได้ใช้บ้านหักเป็นค่าใช้จ่าย) ว่า เราๆ ท่าน ๆ สูญเสียประโยชน์ในจุดนี้กันมากมาย. แต่ เขาไม่ได้บอกเรานะคะ ว่า การใช้บ้านเป็น สำนักงาน นั้น เป็นจุดสนใจ ที่ทำให้ถูกตรวจได้ง่าย ๆถ้าไม่รอบคอบ.

1.) Regular Method วิธีหักค่าใช้จ่ายจากพื้นที่จริงที่ใช้ในการทำธุรกิจหรือใช้เป็นสำนักงาน

วิธีนี้คำนวณโดยการใช้พื้นที่จริงๆๆ ในการคำนวณ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ระหว่าง ธุรกิจ และส่วนตัว. ส่วนค่าใช้จ่ายโดยตรงเกี่ยวกับธุรกิจ ใช้ได้เต็มที่ไม่ต้องนำไปหาอัตราส่วนนะคะ. ยกตัวอย่างนะคะ เรามีบ้านขนาด 2,000 sqf ใช้เป็นสำนักงาน 500 sft แสดงว่าเราใช้พื้นที่บ้านเป็นสำนักงาน ทั้งหมด 25%.  ถ้าบ้านนั้น เราเช่าเดือนละ $2,000 เราก็หา อัตราส่วน โดยการใช้ค่าเช่า คุณด้วย 25% ออกมาเป็น ค่าเช่าสำนักงาน “Rent expense” ที่ $500/month” ชัดเจนแจ่มแจ้มไม๊คะ. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ เช่น ค่าน้ำ ค่าไฟ ก็ทำเช่นเดียวกันคะ หัก ตามอัตราส่วน. 

กรณี เราเป็นเจ้าของบ้าน เราก็ใช้อัตราส่วนมาหารคิดค่าเสื่อมราคานะคะ. เช่น บ้านเราราคา $300,000 หารด้วย 39 เราก็ได้ค่าเสื่อมของแต่ละปี หลังจากนั้น เราถึงเอามาคูณ 25% ของค่าเสือมที่คำนวณได้คือ $192 ($300,000/39 = $769/year) x 25%.

สำหรับคนที่ไม่ได้จดบริษัทใด ๆ หรือจด LLC เป็นเจ้าของคนเดียวให้ใช้ฟอร์ม Form 1040, Schedule C , Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship), และคำนวณค่าใช้จ่ายใช้ฟอร์ม Form 8829, Expenses for Business Use of Your Home.

กรณี ผู้ที่เป็น เจ้าของกิจการ หรือเป็นพนักงานด้วยให้ใช้ฟอร์ม Schedule A นะคะ.

กรณีเป็นเจ้าของ LLC or S-Corp ถ้ามีค่าเช่าในนั้นแล้ว ให้ดูความเหมาะสมนะคะ ว่าสมควรจะใช้บ้านไปหักไม๊. บางกรณี แหวนก็ทำให้ลูกค้า บางกรณีไม่ทำให้คะ เพราะค่าเช่าร้านสูงแล้ว และจากการสอบถามคือ มีลูกเข้าไปป้วนเปี้ยน นี่เสี่ยงคะ.

2.) Simplified Method  อันนี้เรียกว่าแบบเหมาจ่าย

กฏหมายฉบับนี้ออกมาเมื่อปี 2014 เองคะ ไม่ทราบสาเหตุที่แท้จริง ถึงทำไมมีออกมา. แต่คาดว่าคงเป็นเพราะผู้เสียภาษีบ่นเรื่อง หัก บ้านเป็นสำนักงาน ใช้กันทีไร ถูกตรวจ. ทาง IRS ก็เลยจัดให้คะว่าใช้แบบเหมาะ และจะไม่มีการตรวจใด ๆ แถมนะคะ ไม่ต้องกังวลเรื่องการคิดค่าเสื่อมราคาด้วยนะคะ.

หลัก ๆ คือ เราสามารถใช้บ้านหัก ได้เต็มที่ แค่ $1,500/year เท่านั้น $5 ต่อตารางฟุต และไม่ 300 square feet. ใช้วีนี้สะดวกปลอดภัยคะ ดีกว่าไม่ได้ไรใช่ปะคะ.

แหวนใช้วีธีนี้คะ เพราะ ออฟฟิต ลูกป้วนเปี้ยนมาก เละ เทะคะ ออฟฟิต ไม่กล้า แสดงเปิดเผย (ขอเก็บไว้เป็นความลับแบบจริง ๆ ). การคำนวณกรณีคนไม่มีกิจการใด ๆ ก็ใช้ Form 1040, Schedule C , Line 30; farmers claim it on Schedule F, Line 32

สำหรับพนักงานทั่วไปที่ไม่มีกิจการ แต่ใช้บ้านทำออฟฟิตเพราะ นายจ้าง อนุญาต หรือ เรียกว่า Convenience for employer นี่ก็มาหักได้นะคะท่าน ๆ ใช้ฟอร์มนี้นะคะ Schedule A, Line 21.

The gross income limitation ข้อจำกัดด้านรายได้

การทีจะได้มาซึ่งค่าใช้จ่ายสำหรับใช้ที่พำนักพักพิงเป็นส่วนหนึ่งของกิจการนั้น. มีข้อแม้ว่า เราต้องมีรายได้นะคะ. แปลความออกมาว่า ถ้าท่านทำกิจการ มีแต่ค่าใช้จ่าย ไม่มีรายได้ โดยเฉพาะปีแรก ๆ ค่าเช่า ตัวนี้หักไม่ได้นะคะ (ไม่ได้จริง ๆ)  เว้นแต่ว่าเราไปเช่าออฟฟิต สำนักงาน หรือ เช่า ร้านอาหาร อันนี้ไม่มีข้อจำกัดคะ. มันเป็น ค่าใช้จ่ายโดยตรงแบบไม่อ้อมค้อมคะ. กฏหมายคนละฉบับกันไปเลยนะคะ.

Deductible expenses ค่าใช้จ่ายที่หักได้

ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเนื่องมาจากากรใช้บ้านเป็นสำนักงานไม่ใช่ว่าจะหักได้หมดนะคะ ให้พึงระวังในจุดนี้ด้วย. ค่าใช้จ่ายที่ใช้ หารอัตราส่วนได้มีตามนี้นะคะ

1.) real estate taxes, ค่าภาษีบ้าน

2.) mortgage interest, ค่าดอกเบี้ย

3.) rent, ค่าเช่า

4.) casualty losses, กรณี บ้านถูกไฟไหม้ หรือ งัดแงะ ขโมย

5.) utilities, ค่าน้ำ ไฟ โทรศัพท์ (ได้เฉพาะ สายที่สองนะคะ โทรศัพท์ ส่วนมือถือให้จดทะเบียนในชื่อกิจการไปเลยคะ ใช้ได้หมด)

6.) insurance, ค่าเบี้ยประกัน

7.) depreciation, ค่าเสื่อมราคา กรณีซื้อบ้าน ไม่ใช่เช่าบ้านนะคะ

8.) maintenance and repairs. ค่าซ่อมบ้าน ซ่อมตัวสำนักงานคะ.

อันไหนไม่เกี่ยวที่ในหมวดที่พูดไว้นี่ไมได้นะคะ เช่น ค่าซ่อม ส่วนหย่อม นอกบ้าน ค่าซ่อมครัว นี่ไม่ได้นะคะ มีการฟ้องร้องถึงศาลภาษี ตีความออกมาแล้วไม่ได้เลยคะ.

Daycare services ใช้บ้านเป็นที่รับเลี้ยงเด็ก

การใช้บ้านเป็น สำนักงานมีข้อจำกัดมากมายหลายประการนะคะ เช่น ถ้าลูกไปเล่น ยุ่มย่าม หรือ เอาที่ออกกำลังกายไปไว้ด้วย ไม่ได้เลยคะ.  ยกเว้น แบบดีมาก ๆ ๆ คือ ใครเปิดบ้านเป็นที่รับเลี้ยงเด็ก นี่ไม่จำเป็นเลยคะ  หักได้หมด แบบ เรียบง่ายไม่ มีอุปสรรคใด ๆ มาขวางกั้น.  และที่ทราบ การใช้บ้านทำ เดแคร์นี่ มีสิทธิ์ประโยชน์ดีมากๆ  คะ. เป็นอาชีพที่เหมาะ สำหรบคนมีลูกหลายคน ต้องการเลี้ยงลูกเอง รับเลี้ยงลูกคนอื่น ได้เงินด้วยนคะ. แต่ภาษาคุณต้องได้คะ เว้นแต่คุณจะรับแค่เด็กไทย. กฏหมายเกี่ยวกับการทำบ้านเป็นที่รับเลี้ยงเด็กคือ ทุกคนในบ้านต้องประวัติใส สะอาด งดงามนะคะ  มีใบสอบเกี่ยวกับ ด้านอนามัย ต่างๆ แต่ก็เป็นอีกแนวทางสำหรับแม่บ้านทั้งหลายนะคะ.

ใครสนใจให้สามี หรือภรรยาที่ไม่ได้พูดภาษาไทย หรือ พูดไทย แต่ลืมการอ่านแล้ว ให้ เข้าไปที่ลิงค์ อ่านภาษาอังกฤษได้เช่นกันนะคะ. (รณรงค์ภาษาไทย แม้ว่าภาษาไทยจะห่วยมาก แถมไม่มีความสามารถสอนภาษาไทยให้ลูก ๆ ได้ดี แต่พยายามคะ) Publication 587 on IRS.gov.

เรียบเรียงโดย        : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)

ที่มา                        : IR-2017-96, May 5, 2017

วันที่                        : วันศุกร์ที่ 9 มิถุนายน 2560, Friday, June 9^th 2016